在當今蓬勃發展的建筑行業背景下，越來越多的創業者將目光投向了建材領域，紛紛開設起自己的建材店，對于這些新開的建材店來說，稅務問題無疑是他們最為關心的重要事項之一?！靶麻_的建材店要交稅嗎？”這個問題困擾著許多新手店主，交稅不僅關系到店鋪的運營成本和利潤空間，還涉及到合法合規經營的重要方面，本文將全面深入地探討新開建材店在稅務方面的相關問題，幫助店主們清晰了解自身的納稅義務和相關規定,確保建材店在合法的軌道上穩健發展。

新開建材店的納稅主體與稅種

新開的建材店首先要明確自己的納稅主體身份，如果是個體工商戶性質的建材店，店主以個人名義從事經營活動；若是注冊為企業，如有限責任公司等，則以企業作為納稅主體,不同的納稅主體在稅種和納稅方式上存在一定差異。

主要涉及的稅種有增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、企業所得稅（針對企業性質）或個人所得稅（針對個體工商戶）等。

增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅，對于建材店銷售的各類建材產品，在流轉過程中都會涉及增值稅，小規模納稅人適用簡易計稅方法，征收率通常為3%；一般納稅人則適用一般計稅方法，稅率根據不同建材產品類別有所不同，常見的有13%等。

城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加是以增值稅為計稅依據征收的附加稅費，城市維護建設稅根據所在地區不同，稅率分為7%（市區）、5%（縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮的）；教育費附加率為3%；地方教育附加率一般為2%。

印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，建材店在簽訂購銷合同、租賃合同等經濟合同過程中,可能會涉及印花稅的繳納。

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，如果建材店注冊為企業，就需要按照規定繳納企業所得稅，稅率一般為25%，符合條件的小型微利企業可享受一定的稅收優惠政策，個體工商戶則繳納個人所得稅，按照經營所得適用5% - 35%的超額累進稅率。

新開建材店的納稅義務判定

1. 增值稅納稅義務
   • 銷售貨物：當建材店將建材產品銷售給客戶時，就產生了增值稅納稅義務，納稅義務發生時間通常為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天，建材店在銷售一批瓷磚給裝修公司時，收到了裝修公司支付的貨款，此時就產生了增值稅納稅義務，如果是采取賒銷方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當天為納稅義務發生時間；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。
   • 視同銷售：在某些情況下，即使沒有實際銷售貨物，但符合視同銷售的情形，也需要繳納增值稅，將自產、委托加工的建材產品用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費等，假設建材店將一批自產的門窗用于本店鋪的裝修改造，雖然沒有對外銷售，但這種行為屬于視同銷售,要按照規定計算繳納增值稅。
2. 其他稅種納稅義務
• 城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加：隨著增值稅納稅義務的產生而產生，以增值稅稅額為計稅依據,在繳納增值稅的同時繳納這些附加稅費。
• 印花稅：在簽訂相關應稅合同、產權轉移書據等時，即產生印花稅納稅義務，建材店與供應商簽訂了一份年度采購合同,合同簽訂當日就需要按照合同金額計算繳納印花稅。
• 企業所得稅/個人所得稅：對于企業性質的建材店，在一個納稅年度內取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅，個體工商戶以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用經營所得稅率計算繳納個人所得稅，個體建材店在一個納稅年度內實現銷售收入50萬元，扣除各項成本費用30萬元后，應納稅所得額為20萬元,按照個人所得稅稅率表計算繳納個人所得稅。

新開建材店的稅收優惠政策

1. 增值稅小規模納稅人優惠
   • 月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的小規模納稅人，免征增值稅，這對于新開的小型建材店來說是一項非常實用的優惠政策，一家個體建材店每月銷售額在10萬元左右，按照規定就無需繳納增值稅,大大減輕了經營負擔。
   • 小規模納稅人在2020年3月1日至2021年12月31日期間，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅，雖然該政策在2021年12月31日后有所調整，但在特定時間段內為小規模建材店提供了稅收優惠,降低了稅負成本。
2. 小微企業稅收優惠

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，假設一家小型建材企業年應納稅所得額為80萬元，按照上述優惠政策，其應繳納的企業所得稅為80×12.5%×20% = 2萬元,相比正常稅率下繳納的企業所得稅大幅減少。

3. 其他優惠
• 對于一些符合條件的環保節能型建材產品，可能會享受增值稅減免等優惠政策，銷售符合國家規定的節能燈具、節水衛浴設備等建材產品，可按照相關政策申請減免增值稅，這既有利于鼓勵建材店推廣環保節能產品,也能為店鋪帶來一定的成本優勢。
• 在印花稅方面，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅，如果建材店有相關借款合同且符合小型、微型企業標準,可享受此項優惠。

新開建材店的納稅申報與繳納流程

1. 稅務登記新開的建材店在領取營業執照后，應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關會根據店鋪的性質（個體工商戶或企業）等信息，核定其應繳納的稅種、納稅期限等事項，店主需要如實填寫稅務登記表，提供營業執照副本、法定代表人身份證明、經營場所證明等相關資料，個體店主王某在辦理稅務登記時，提交了身份證、營業執照、店鋪租賃合同等材料，稅務機關據此為其核定了增值稅小規模納稅人身份,納稅期限為按季申報。
2. 納稅申報
   • 增值稅一般納稅人通常需要每月進行納稅申報，通過增值稅發票綜合服務平臺勾選確認進項發票，然后在電子稅務局系統中填寫增值稅納稅申報表及附列資料，申報繳納增值稅，一般納稅人建材店在每月初，登錄電子稅務局，在系統中準確錄入上月銷售貨物的銷售額、銷項稅額以及取得的進項稅額等數據,生成增值稅納稅申報表并提交申報。
   • 增值稅小規模納稅人一般按季申報增值稅，每季度終了后，在規定時間內登錄電子稅務局，填寫小規模納稅人增值稅納稅申報表，申報繳納增值稅，如個體建材店按季申報，在季度結束后的15日內（遇節假日順延）,完成增值稅申報。
   • 對于企業所得稅，實行查賬征收的企業，需要在年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款，采取核定征收方式的企業，按照稅務機關核定的征收方式和期限繳納企業所得稅，個體工商戶的個人所得稅一般也是按年計算，分月或分季預繳,年度終了后匯算清繳。
3. 稅款繳納

申報成功后，稅務機關會根據申報結果生成應納稅額，納稅人可以通過多種方式繳納稅款，如三方協議扣款（即納稅人、稅務機關和開戶銀行簽訂三方協議，稅務機關直接從納稅人銀行賬戶扣劃稅款）、銀行端查詢繳稅（納稅人到銀行通過銀行端查詢申報信息并繳納稅款）、網上繳稅（通過電子稅務局網上支付功能繳納稅款）等，建材店申報成功后，通過三方協議扣款方式，稅務機關從其銀行賬戶中扣除了應繳納的增值稅、城市維護建設稅等稅款,完成了稅款繳納流程。

新開建材店稅務風險管理

1. 發票管理風險
   • 建材店在經營過程中，發票的開具和取得至關重要，開具發票要按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章，如果未按規定開具發票，可能會面臨稅務機關的處罰，建材店為客戶開具發票時，發票內容填寫不完整或錯誤，稅務機關發現后會責令其改正,并可能處以罰款。
   • 取得發票時，要確保發票的真實性、合法性，不能取得虛開發票，否則不僅不能抵扣進項稅額（對于一般納稅人），還會面臨嚴重的稅務風險，建材店從一家無實際經營業務的企業取得了虛開的建材發票用于抵扣稅款，一旦被稅務機關查處，不僅要補繳稅款、滯納金，還可能面臨罰款,甚至相關責任人會承擔刑事責任。
2. 納稅申報風險
• 準確進行納稅申報是建材店的重要義務，申報數據要真實、準確、完整，不得虛報、漏報，如果因疏忽或故意錯報導致少繳稅款，稅務機關會要求補繳稅款并加收滯納金，建材店在申報增值稅時，因計算錯誤少申報了銷售額，稅務機關發現后，除了要求補繳少繳的增值稅稅款外,還會從滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。
• 要按時進行納稅申報，避免逾期申報，逾期申報可能會被稅務機關處以罰款，一般情況下，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
3. 稅務政策變動風險稅收政策會隨著經濟形勢等因素不斷調整變化，新開的建材店要及時關注稅務政策動態，了解政策變化對自身納稅義務的影響，增值稅稅率調整、稅收優惠政策的延續或變更等，都可能影響建材店的稅負，如果不能及時掌握政策變化，可能會導致多繳或少繳稅款，當增值稅稅率下調時，建材店如果仍按照原稅率計算繳納增值稅，就會多繳納稅款,增加經營成本。

新開的建材店在稅務方面面臨著諸多問題和挑戰，但同時也有相應的稅收優惠政策可供利用，店主們要清楚了解自己的納稅主體身份、納稅義務、稅收優惠政策以及納稅申報與繳納流程等關鍵內容，確保建材店依法納稅、合規經營，在稅務風險管理方面，要重視發票管理、準確申報納稅，并及時關注稅務政策變動，以降低稅務風險，保障建材店的健康穩定發展，新開的建材店才能在激烈的市場競爭中，合理控制成本，實現利潤最大化,逐步成長壯大。

新開的建材店要充分認識到稅務問題的重要性，積極應對，做到心中有數，依法納稅，為店鋪的長遠發展奠定堅實基礎，無論是個體工商戶還是企業性質的建材店，都要嚴格按照稅收法律法規的要求，履行納稅義務，享受應有的稅收優惠，在合法合規的軌道上經營建材生意，為建筑行業的繁榮貢獻自己的力量。 ??

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