做建材的稅點(diǎn)高嗎？這是很多從事建材行業(yè)的人關(guān)心的問題，建材行業(yè)的稅收涉及多個(gè)方面，包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等，本文將對(duì)這些稅種進(jìn)行詳細(xì)介紹，并分析其稅負(fù)情況。
增值稅
增值稅是建材行業(yè)最主要的稅種之一,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為 13%、9%和 6%三檔，13%稅率適用于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；9%稅率適用于銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及農(nóng)產(chǎn)品等；6%稅率適用于銷售現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)以及無形資產(chǎn)等。
對(duì)于建材行業(yè)而言,一般納稅人適用 13%的稅率，小規(guī)模納稅人則適用 3%的征收率，自 2020 年 3 月 1 日至 12 月 31 日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅，這一政策對(duì)于小規(guī)模納稅人來說是一個(gè)利好消息。
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,稅率為 25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
印花稅
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，稅率為萬分之三至萬分之五，對(duì)于建材行業(yè)而言，在簽訂合同時(shí)需要繳納印花稅。
其他稅種
除了上述稅種外,建材行業(yè)還需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等附加稅費(fèi)，這些附加稅費(fèi)的稅率分別為 7%、3%和 2%。
建材行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較重,在實(shí)際操作中，企業(yè)可以通過合理的稅收籌劃來降低稅負(fù)，企業(yè)可以充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低應(yīng)納稅所得額；企業(yè)可以選擇合適的納稅期限，合理安排資金，降低資金成本；企業(yè)可以加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和交流，及時(shí)了解稅收政策的變化，避免因不了解政策而導(dǎo)致的納稅風(fēng)險(xiǎn)。
建材行業(yè)的稅收問題需要引起企業(yè)的高度重視,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，制定合理的稅收籌劃方案，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
| 稅種 | 稅率 | 征稅對(duì)象 |
|---|---|---|
| 增值稅 | 13%、9%、6% | 銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及農(nóng)產(chǎn)品等；銷售現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)以及無形資產(chǎn)等 |
| 企業(yè)所得稅 | 25% | 對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅 |
| 印花稅 | 萬分之三至萬分之五 | 在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為 |
| 城市維護(hù)建設(shè)稅 | 7% | 實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額 |
| 教育費(fèi)附加 | 3% | 實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額 |
| 地方教育附加 | 2% | 實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額 |
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- 做建材的稅點(diǎn)相對(duì)較高,涉及增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等多個(gè)稅種。
- 建材行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)較重,但企業(yè)可以通過合理的稅收籌劃來降低稅負(fù)。
- 建議企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究,制定合理的稅收籌劃方案，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
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